中小企业免税和企业减税政策是国家为了支持中小企业发展、减轻企业负担而制定的一系列税收优惠政策。以下是一些主要的中小企业免税和企业减税政策：

  一、中小企业免税政策

  小规模纳税人增值税免税政策：

  政策内容：月销售额不超过10万元(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。对于销售额超过起征点的小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税。

  享受条件：增值税小规模纳税人且月销售额或季度销售额符合规定标准。

  “六税两费”减半征收：

  政策内容：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这一政策执行期延续至2027年12月31日。

  享受条件：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

  特定行业税收减免：

  如对国产抗艾滋病病毒药品、边销茶、二手车经销等特定行业和产品，继续免征或减征增值税。

  二、企业减税政策

  小型微利企业所得税优惠：

  政策内容：

  年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。

  这一政策延续执行至2027年12月31日。

  享受条件：小型微利企业需从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。

  高新技术企业所得税优惠：

  政策内容：对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  环保和节能企业所得税优惠：

  政策内容：积极采取措施进行环保和节能的企业可以享受所得税减免政策。

  研发费用加计扣除：

  政策内容：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

  固定资产加速折旧：

  政策内容：对符合条件的固定资产，企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

  增值税进项税额加计抵减：

  政策内容：特定行业如集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，以及生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，可以将当期可抵扣的进项税额增加一定比例来抵减应纳税额。

  三、其他相关政策

  融资担保和贷款利息收入免征增值税：

  对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

  科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠：

  对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税;对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

  区域性税收优惠政策：

  如对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税;对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。

  这些政策旨在通过税收减免和优惠，降低中小企业的经营成本，激发市场活力和创新动力，促进中小企业健康发展。企业可以根据自身情况，积极申请并享受相关税收优惠政策。