公益性捐赠的扣除标准,哪些公益性捐赠可以全额扣除?
2024-03-12    发布人:西安市天禾助学慈善基金会

  根据税法规定和相关政策,以下公益性捐赠可以全额扣除:

  向特定公益性社会组织的捐赠:例如,企业或个人向中国红十字会、中华慈善总会、宋庆龄基金会等几十家公益性社会组织的捐赠,可以全额扣除。这些组织经过国务院的批准,并由财政部和税务总局发文确认,其捐赠额可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

  扶贫捐赠:在特定时间段内,如自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

  直接捐赠给承担疫情防治任务的医院:用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

  此外,公益性社会组织,如慈善会、慈善信托、慈善事业基金会等,以及政府开展的慈善活动,如教育、科研、文化、体育等,也是常见的捐赠对象。针对这些对象的捐赠,在某些情况下也可以享受全额扣除的优惠。

  请注意,全额扣除的捐赠项目可能会随时间和政策的变化而有所调整。捐赠者在进行捐赠前,应仔细了解最新的税法和政策规定,确保捐赠行为符合相关规定,以便能够享受相应的税收减免优惠。同时,捐赠者还应保留好相关的捐赠凭证和资料,以备税务部门核查。

  公益性捐赠的扣除标准主要根据捐赠的额度以及捐赠途径来确定。

  一般来说,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。如果会计核算的年度利润总额为负数,那么发生的公益性捐赠支出除特殊规定外,不得税前扣除。

  此外,对于特定情况,如企业捐赠给北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出,以及在特定时间段内捐赠用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,或是在应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间的捐赠,可以享受全额扣除的优惠。

  请注意,具体的扣除标准可能会因时间、地区以及具体政策的变化而有所不同。因此,在进行公益性捐赠时,建议企业或个人先了解并遵守相关的税法规定和政策要求,以确保能够正确享受税收减免优惠。同时,保留好相关的捐赠凭证和资料,以备税务部门核查。